En primer lugar, ¿qué es la substancia económica?
En diciembre de 2017, la Comunidad Europea (UE), reclasificó a varios países que facilitaban la atracción de beneficios que se obtienen en países (con baja tributación) pero que no mantienen sustancia económica real en ese país. La principal preocupación de la UE es la competencia desleal que supone el traslado de actividades imponibles hacia paraísos fiscales.
En consecuencia, desde finales de 2018, países como Bahamas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán, Anguila, Bermudas, Isla de Man, Jersey, Guernsey, Antigua y Barbuda, han implementado legislación que exige a las Empresas domiciliadas en estos países, que llevan a cabo las actividades anteriores (denominadas actividades relevantes), mantener sustancia económica local: dirección y/o empleados, archivos, y sus actividades cotidianas.
Esta legislación afecta a la gran mayoría de las empresas de estos paraísos fiscales desde el 2020, estando sujetas a requisitos de información y declaración anuales. Aunque no se exige a las sociedades de inversión que mantengan oficinas físicas o empleados en los países, observamos que es posible que, con el tiempo, se les exija que demuestren su situación/estatus con arreglo a la legislación sobre sustancia económica. Es decir: aunque no se les exija mantener una presencia física ni otros requisitos de la legislación, es posible que se les exija demostrar sus actividades.
¿Cómo afectará a las entidades constituidas en Bahamas?
La Ley de Entidades Comerciales (Requisitos de Sustancia) de 2018 ("CESRA" o la "Ley"), entró en vigor en Las Bahamas con efecto a partir del 1 de enero de 2019. La CESRA exige que las entidades comerciales dedicadas a determinadas actividades relevantes tengan sustancia económica en Las Bahamas, se presente anualmente una declaración anual para todas las entidades comerciales de Las Bahamas, estén o no dentro del ámbito de los requisitos de sustancia. En caso de incumplimiento de alguno de estos nuevos requisitos se podrán aplicar sanciones significativas.
Los requisitos de fondo dependerán de si una entidad empresarial es una "entidad incluida" o una "entidad no incluida". En concreto, una entidad incluida se define como una entidad empresarial que ejerce una o varias "actividades relevantes".
Bahamas delega esta responsabilidad en la empresa (el registro en el sistema y la presentación del informe anual). En este sentido, muchas empresas aún no están al día y, por tanto, podrán estar sujetas a sanciones.
Dartmouth puede ayudar a las empresas que aun no sean nuestros clientes y que se vean enfrentadas a la necesidad de comprender la legislación de Bahamas, así como clasificar las actividades de la empresa, presentar o entregar los informes anuales de sustancia económica y preparar los documentos corporativos necesarios en apoyo de la clasificación.
Caso estar interesado, póngase en contacto con nosotros y le ayudaremos a resolver este problema.
