La Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), organismo del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, emitió la Beneficial Ownership Information Reporting Requirement Revision Final Rule, que entró en vigor el 14 de agosto de 2026.
Entre otros cambios, la norma elimina permanentemente la obligación de las empresas y personas de EE. UU. de reportar Información sobre Beneficiarios Finales (Beneficial Ownership Information – BOI) a FinCEN conforme a la Corporate Transparency Act (CTA), promulgada como parte de la más amplia Anti-Money Laundering Act of 2020 (AML Act).
Originalmente, estas normas exigían que tanto las sociedades nacionales como las extranjeras, constituidas o registradas para operar en los Estados Unidos y sujetas a la obligación de reporte, presentaran informes iniciales de BOI ante FinCEN.
¿Qué cambia con la nueva norma?
Aunque estos cambios puedan parecer una flexibilización, por parte del Gobierno, de las restricciones y del control sobre el cumplimiento de las normas generales de prevención del lavado de dinero por parte de las empresas, su objetivo es aliviar a las pequeñas empresas estadounidenses de las cargas impuestas por la obligación de reporte.
La nueva regulación convierte en permanentes las principales exenciones introducidas por la norma provisional publicada por FinCEN en marzo de 2025 y amplía algunas de las exenciones relacionadas con personas de EE. UU.
En resumen, la Regla Final establece lo siguiente:
- Las entidades con sede en el extranjero registradas para operar en los Estados Unidos continúan obligadas a reportar Información sobre Beneficiarios Finales, siempre que cumplan con la definición de reporting company y no estén comprendidas en alguna exención.
- Las sociedades sujetas a reporte quedan ahora exentas de reportar la Información sobre Beneficiarios Finales de cualquier persona de EE. UU. que sea Beneficiario Final o company applicant de la sociedad extranjera obligada a reportar. Del mismo modo, dichas personas quedan exentas de proporcionar esta información a la sociedad.
- Las entidades constituidas en los Estados Unidos quedan exentas de los requisitos de reporte de Información sobre Beneficiarios Finales.
- La Regla Final también establece exenciones relacionadas con determinada información de personas de EE. UU. y sus respectivos FinCEN IDs.
- FinCEN también ha anunciado que eliminará de su base de datos la información previamente reportada correspondiente a personas de EE. UU. que ahora están exentas de los requisitos de reporte.
¿Y las empresas extranjeras?
A pesar de los cambios mencionados anteriormente, la Regla Final continúa exigiendo el reporte de Información sobre Beneficiarios Finales por parte de determinadas entidades con sede en el extranjero registradas para operar en los Estados Unidos.
La definición de reporting company ahora comprende a las entidades constituidas conforme a las leyes de un país extranjero que se hayan registrado para operar en un Estado o jurisdicción tribal de los Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante un Secretary of State u organismo equivalente.
Para estas entidades, continúan siendo aplicables definiciones y requisitos específicos, así como procedimientos y normas sobre quién se considera Beneficiario Final y en qué circunstancias es necesario realizar el reporte, incluyendo cuándo, cómo y qué información debe ser reportada.
Es importante destacar que la propia FinCEN ha aclarado que la definición de Beneficiario Final no ha cambiado. Lo que ha cambiado principalmente es quién está sujeto a la obligación de reporte y qué información debe proporcionarse.
¿Qué representa esto en la práctica?
El cambio reduce significativamente el número de empresas sujetas a las obligaciones de reporte de BOI en los Estados Unidos, especialmente porque las entidades constituidas en el propio país ya no son consideradas reporting companies para este propósito.
Sin embargo, esto no significa el fin de las obligaciones relacionadas con la identificación de Beneficiarios Finales ni de los requisitos de compliance aplicables a las estructuras internacionales.
Para las empresas extranjeras registradas para operar en los Estados Unidos, sigue siendo fundamental determinar si la entidad está comprendida dentro de las normas de reporte, qué Beneficiarios Finales deben ser reportados y qué plazos y procedimientos deben cumplirse.
¿Cómo puede ayudar Dartmouth International?
Dartmouth International realiza un seguimiento constante de los cambios regulatorios que afectan a las estructuras internacionales y asesora a sus clientes y consultores en la comprensión y el cumplimiento de las obligaciones aplicables a sus compañías.
Nuestro equipo puede asistir en el análisis de la estructura, la identificación de las obligaciones de reporte de Información sobre Beneficiarios Finales y el cumplimiento de los requisitos corporativos y regulatorios aplicables, contribuyendo a que las estructuras internacionales se mantengan debidamente organizadas y en conformidad con la normativa vigente.
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