El primer año de aplicación de la Ley n.º 14.754/23
Este es el primer año en que los residentes brasileños que controlan compañías offshore de inversión pasiva estarán sujetos a tributación sobre la renta neta obtenida por sus compañías offshore.
La nueva legislación tributaria, conocida como Ley n.º 14.754/23, introdujo cambios significativos en la tributación de las estructuras internacionales mantenidas por residentes fiscales brasileños.
Los impuestos pagados en el exterior pueden ser aprovechados
La Ley n.º 14.754/23 (artículo 5, §15) permite que el contribuyente brasileño deduzca del impuesto adeudado en Brasil determinados tributos pagados en el exterior por la compañía offshore.
Esta deducción puede incluir impuestos pagados o adeudados por la propia compañía offshore, así como impuestos retenidos en la fuente sobre rentas obtenidas fuera de Brasil.
El caso de las inversiones en Estados Unidos
Para las compañías de inversión pasiva que mantienen inversiones en Estados Unidos, es común la aplicación de impuestos retenidos en la fuente sobre dividendos y determinados tipos de ingresos.
La información relativa a estos impuestos suele estar disponible antes del 15 de marzo de cada año y puede ser relevante para la correcta determinación del impuesto adeudado en Brasil.
La importancia de obtener la información fiscal
Recomendamos que esta información sea solicitada directamente al banco o institución financiera donde la compañía offshore mantiene sus inversiones.
En muchos casos, los detalles necesarios para identificar los impuestos pagados o retenidos no aparecen claramente reflejados en los extractos bancarios de la compañía.
Obtener esta información permitirá al contribuyente evaluar correctamente los créditos fiscales disponibles y aprovecharlos al momento de calcular el impuesto adeudado en Brasil.
¿Cómo puede ayudar Dartmouth?
Dartmouth International ofrece servicios contables para compañías offshore y estructuras internacionales, preparando estados financieros e informes de conformidad con la legislación vigente.
Nuestro equipo puede ayudar en la organización de la información financiera de la compañía y brindar el soporte necesario para el correcto cumplimiento de las nuevas exigencias aplicables a los residentes brasileños con estructuras en el exterior.
Consideraciones finales
Las nuevas normas introducidas por la Ley n.º 14.754/23 representan un cambio significativo para los controladores brasileños de compañías offshore.
Por esta razón, es importante que los contribuyentes obtengan con anticipación la información financiera y fiscal de sus estructuras internacionales, garantizando una adecuada determinación de los impuestos y el aprovechamiento de los créditos fiscales permitidos por la legislación.
El presente artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye una recomendación jurídica, tributaria o contable. Cada situación debe ser analizada individualmente, considerando las características de la estructura y la legislación aplicable.
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